企业尽职调查实务操作要点探讨

背景：企业业财信息系统现状

一、当前收入与收款尽调

1、超过30%收入来源于在线销售

2、与多家平台之间需要对账与结算

3、收款方式多样性，小额现金或者销售人员个人代收

4、收入核算依赖业务系统数据推送

5、销售单据实现了电子档案

6、销售人员按照销售回款进行激励

（一）如何进行收入与收款尽调？

核心目的在于通过分析历史期间业绩，来了解可持续的盈利水平。

（二）盈利质量的真实性被质疑的情形

基本特征：单一产品依赖高

（三）要点：收入确认、收入分析

（四）要点：毛利率分析

总结：

二、采购与付款尽调

1、采购部门负责集中采购，包括原材料采购、设备采购、研发采购、工程项目采购

2、以原材料采购为例，多品种、多频率、部分在线集采、多数线下采购

3、采购订单、验收、入库依赖ERP系统

4、采购付款实现了电子报账、银企直连与供应商之间进行结算

5、库存记账、付款记账，由财务系统与ERP系统之间匹配三单相符后自动对接完成

6、采购部门实现按月、按品种、按供应商的采购分析

7、生产、研发、工程等使用部门反馈过存在价格不合理的现象

（一）要点：成本结构

三、研发管理尽调

1、以客户订单为导向，组织研发设计

2、每项客户订单为导向的研发，都需要购置或者新建模具

3、采取业务线负责制，项目管理推行矩阵式管理

4、人员工时记录、材料耗用都直接进入研发项目

5、研发成果得到客户验收则将研发支出资本化，否则就费用化计入成本

6、年末申报高新技术企业的研发支出与账面记录存在差异

（一）要点：费用影响

（二）要点：研发费用的尽调

总结：