一、方案背景

本机构为全国连锁教培品牌，旗下设有多家分支机构，长期以来采用分散式财务管理模式，各分支机构独立开展财务核算、资金收支、营收管理等工作，总部财务管控权限薄弱、监督链条断层，存在严重内控缺失问题。

在原有管控体系下，分支机构财务自主权过大，总部对线下门店的营收资金、资产、票据、费用支出等核心财务环节缺乏实时监管与有效核查，出现分支机构负责人私自占用百万营收、资金流向未如实上报总部、营收数据失真、财务业务脱节等重大内控风险事件，给公司造成直接经济损失，同时滋生财务舞弊、合规失控、资金闲置浪费等隐患，严重影响集团整体经营秩序、财务安全及规模化发展布局。

为彻底解决分散化财务管控带来的内控失控问题，筑牢集团财务安全防线，规范各分支机构经济活动，统一全集团财务核算与管理标准，规避资金挪用、财务造假等风险，公司决定全面推行财务集中管控模式，重构集团财务内控体系，特制定本实施方案。

二、方案总体目标

1. 管控集权化：打破分支机构财务独立运作模式，实现财务核算、资金管理、收支审批、预算管控、税务票据等核心财务工作总部统一管控，收回分支机构财务自主决策权。

2. 人员垂直化：建立集团财务人员委派机制，实现分支机构财务人员总部直管、独立监督，杜绝分支机构负责人干预财务工作，保障财务监督独立性。

3. 制度标准化：搭建全覆盖、规范化的财务内控制度体系，明确各财务环节操作标准、审批流程、权责划分，实现全集团财务工作有章可循、有据可依。

4. 风险可控化：彻底杜绝分支机构营收截留、资金占用、违规支出等问题，实现营收全额归集、资金全程溯源、资产全程管控、税务合规无忧，全面化解财务内控风险。

5. 数据真实化：统一全集团财务核算标准，保障各分支机构营收、成本、费用、资产等财务数据真实、准确、及时，为集团经营决策提供可靠数据支撑。

三、核心组织架构优化：成立集团财务集中管控部门

为落地财务集中管控模式，公司总部单独设立财务集中管控部门，作为集团一级财务职能部门，统筹负责全集团及所有分支机构的财务管理、会计核算、内控监督、资金管控、制度落地等全部财务核心工作，由集团委派子公司财务人员，依法对受派子公司财务及相关经济活动进行管理与监督。

（一）财务集中管控部门功能定位

在相对集权管理模式下，集团总部站在财务管控层面对集团财务活动进行整体规划，提供政策指引，制定制度规范并进行监督。财务集中管控部门作为集团财务管理的职能部门，根据集团的整体战略及财务管控要求，财务集中管控部门对子公司的管理价值主要表现在资源整合、协同支持、风险控制、集中核算等方面。

（二）母子公司权责界面

依据上述财务管控架构及财务集中管控部门功能定位，根据目前模式的选择，针对不同的管理职能，集团总部与下属公司进行权责界面划分。通过合理划分管控界面，理清母子公司在关键的业务和管理流程中的定位，使得集团对各下属公司进行有效的控制，提高集团整体的财务运行效率。

母子公司责权划分应遵循以下原则：

（1）遵循治理结构原则：母子公司之间的责权划分需要遵循公司法人治理结构的要求。

（2）实现责权匹配原则：职权划分要有权有责，责权对等，确保目标实现。

（3）控制风险因素原则：职权划分要利于防范风险，保障